Содержание
- Небольшие группы: компенсация работодателем разрешена с 2017 г.
- Закон «О лечении 21 века», принятый в 2016 году, допускает возмещение расходов, начиная с 2017 года.
- Кому помогают новые правила возмещения QSEHRA?
- Новые правила позволяют работодателям любого размера возмещать индивидуальные рыночные премии начиная с 2020 г.
Но Закон о лечении 21-го века открыл дверь для мелких работодателей, чтобы начать возмещать сотрудникам взносы по индивидуальному рыночному страхованию здоровья с 2017 года. А администрация Трампа завершила новые правила в 2019 году, которые позволяют работодателям любого размера возмещать сотрудникам расходы на медицинское страхование. индивидуальный охват рынка, начиная с 2020 года. Мы объясним оба этих положения в этой статье.
Небольшие группы: компенсация работодателем разрешена с 2017 г.
Закон о доступном медицинском обслуживании требует, чтобы работодатели предлагали пособия по медицинскому страхованию только тем сотрудникам, которые работают не менее 30 часов в неделю, если у них 50 и более сотрудников. Но 96% работодателей в США имеют менее 50 сотрудников и, следовательно, не обязаны предлагать своим работникам медицинские льготы.
Конечно, многие из них. Согласно опросу, проведенному Центром медицинских исследований Transamerica в августе 2015 года, пособия по медицинскому страхованию предлагали 61% предприятий с менее чем 50 сотрудниками. Но это может быть высокая оценка. Анализ Национальной федерации независимого бизнеса показал, что только 29% предприятий с менее чем 50 сотрудниками предлагали страховое покрытие в 2015 году. По данным Kaiser Family Foundation, около 30% предприятий с менее чем 50 сотрудниками предлагали медицинские льготы по состоянию на 2018 год. .
Планы медицинского страхования для небольших групп доступны в каждом штате, а инновационные подходы к самострахованию сделали этот вариант страхования более реалистичным и для мелких работодателей. Но как насчет людей, которые работают на все малые предприятия, которые не предложить льготы по страхованию здоровья? Они должны использовать индивидуальный рынок медицинского страхования, где они могут приобрести покрытие через биржу медицинского страхования или вне биржи (субсидии ACA на премию и субсидии совместного несения расходов вне биржи недоступны).
Для планов, приобретенных на индивидуальном рынке (на бирже или вне биржи), участник, в отличие от работодателя, несет ответственность за уплату страховых взносов, хотя субсидии (которые фактически являются налоговыми льготами) доступны в обмен на людей, которые имеют право на на их доход.
Правила раннего внедрения ACA запрещали работодателям возмещать работникам индивидуальное рыночное медицинское страхование. Для мелких работодателей это изменилось с 2017 года в соответствии с Законом о лечении 21 века (более подробная информация ниже), но давайте посмотрим, как интерпретировались правила. до 2017 г .:
Сам ACA оставил этот вопрос в некоторой степени открытым для интерпретации, но впоследствии IRS решило этот вопрос напрямую, и штраф за несоблюдение правил был высоким: акцизный налог в размере 100 долларов США в день на каждого соответствующего сотрудника. Это может достигать 36 500 долларов в год в виде штрафов для каждого сотрудника, которому работодатель возмещал индивидуальные взносы по страхованию здоровья. Постановления должны были вступить в силу в январе 2014 года, но была введена временная программа облегчения, которая отложила штраф до июля 2015 года.
По сути, то, как IRS интерпретировало статут ACA, возмещение сотрудникам индивидуальных рыночных премий считалось «планом выплат работодателю». Такие планы подлежат реформе рынка группового медицинского страхования, включая запрет на пожизненное и годовое пособие, а также требование о бесплатном покрытии определенных профилактических услуг для зачисленных.
И IRS специально пояснил, что планы выплат работодателя не могут быть объединены с индивидуальными планами рыночного медицинского страхования для выполнения требований рыночной реформы. Это было правдой независимо от того факта, что рыночные реформы ACA действительно применяются к индивидуальным рыночным планам, и все новые индивидуальные рыночные планы продаются без пожизненных или годовых лимитов пособий и с теми же преимуществами профилактического ухода, что и планы медицинского обслуживания для небольших групп.
Ничто не мешало работодателям давать своим работникам прибавку или налогооблагаемую премию вместо выплаты пособий по медицинскому страхованию. Но льготные с точки зрения налогообложения выплаты взносов на групповое медицинское страхование и механизмы возмещения расходов на здоровье не могли использоваться для возмещения сотрудникам взносов на индивидуальное медицинское страхование.
Закон «О лечении 21 века», принятый в 2016 году, допускает возмещение расходов, начиная с 2017 года.
В декабре 2016 года президент Обама подписал HR34, Закон об исцелении 21 века. Закон имеет далеко идущие последствия, но одно из внесенных в него изменений заключалось в том, чтобы позволить предприятиям с менее чем 50 сотрудниками создавать квалифицированные малые предприятия. Соглашения о возмещении расходов на здоровье работодателя (QSEHRA).
Если малый бизнес не предлагает план группового медицинского страхования, QSEHRA позволит бизнесу возмещать работникам, не облагаемыми налогом, часть или всю стоимость приобретения индивидуального рыночного медицинского страхования, биржевого или внебиржевого (если план приобретается на бирже, сотрудник может иметь право на получение премиальной субсидии, но стоимость QSEHRA учитывается при определении доступности покрытия, а сумма субсидии ACA уменьшается на сумму, которую получает сотрудник от работодателя через QSEHRA).
При использовании QSEHRA максимальная сумма, которую работодатель может возместить в 2020 году, составляет 5250 долларов США за страховое покрытие для одного сотрудника и 10 600 долларов США за страхование семьи (эти суммы ежегодно индексируются IRS). Максимальное возмещение также пропорционально по месяцам, поэтому сотрудник, нанятый в середине года, будет иметь право только на пропорциональную сумму максимального годового возмещения.
Кому помогают новые правила возмещения QSEHRA?
Для сотрудников малых предприятий, не предлагающих медицинское страхование, наличие премиальных субсидий на биржах зависит от дохода, а также от размера семьи и стоимости страхового покрытия в районе проживания заявителя. Как правило, субсидии доступны в большинстве случаев, если доход домохозяйства заявителя (расчет по ACA) не превышает 400% от уровня бедности.
Если вы в настоящее время получаете субсидию на премию (премиальный налоговый кредит) при обмене, а ваш работодатель начинает возмещать взносы в рамках QSEHRA, субсидия обмена будет уменьшена на сумму возмещения работодателем.
Но если вы не имеете права на премиальную субсидию при обмене (или если вы имеете, но решили купить свое покрытие вне биржи, где субсидии недоступны), QSEHRA может принести вам прямую пользу, если ваш работодатель решит воспользуйтесь этой возможностью.
В этой статье описаны различные ситуации, в которых пособие QSEHRA может быть полезным, вредным или нейтральным для финансового положения сотрудника.
Новые правила позволяют работодателям любого размера возмещать индивидуальные рыночные премии начиная с 2020 г.
До 2020 года крупным работодателям не разрешалось возмещать индивидуальные рыночные премии сотрудников. Работодатели с 50 или более штатными сотрудниками должны предлагать групповое медицинское страхование (приобретенное в страховой компании или самостоятельно застрахованное), чтобы избежать штрафных санкций работодателя ACA, и они столкнулись с еще более серьезными штрафами, как описано выше, если они возмещать сотрудникам индивидуальные рыночные премии.
Но в октябре 2017 года президент Трамп подписал указ, направленный на смягчение правил по этому вопросу. Указ не изменил никаких правил сам по себе; он просто предписывал федеральным агентствам «рассмотреть возможность внесения предложений», которые позволили бы достичь различных целей.
Одна из этих целей заключалась в расширении использования соглашений о возмещении медицинских расходов (HRA) и обеспечении большей гибкости в их использовании, включая «разрешение на использование HRA в сочетании с негрупповым покрытием».
Год спустя, в октябре 2018 года, министерства труда, казначейства и здравоохранения и социальных служб опубликовали предлагаемые правила, разрешающие использование HRA в сочетании с индивидуальным охватом рынка, независимо от размера работодателя.
Правила были окончательно доработаны в июне 2019 года, в основном так, как предлагалось, но с некоторыми изменениями. Новое правило вступило в силу с января 2020 года, позволяя крупным работодателям выполнять мандат ACA работодателя, предлагая индивидуальное страховое покрытие HRA (известное как ICHRA, произносится как "ick-rah") используется для возмещения сотрудникам стоимости индивидуального рыночного медицинского страхования. [Правило также позволяет работодателям предлагать HRA «освобожденных льгот», которые могут использоваться для возмещения страховых взносов за страховое покрытие, которое считается освобожденным пособием. Но поскольку исключенные льготы не являются минимальным основным покрытием, крупный работодатель не может выполнять свои обязанности работодателя, предлагая HRA с освобожденными льготами].
Относительно немногие работодатели предложили ICHRA на 2020 год, поскольку правила были окончательно утверждены всего за несколько месяцев до того, как большинство работодателей запустили периоды открытой регистрации для покрытия 2020 года, и у них не было времени, чтобы их запустить и запустить. Но менеджеры по льготам работают над развертыванием платформ ICHRA к 2021 году, и многие ожидают, что в будущем они будут более распространены.
Хотя QSEHRA могут быть предложены только в том случае, если работодатель вообще не предлагает групповое медицинское страхование, новые правила позволяют работодателям предлагать одним сотрудникам групповой план медицинского страхования, а другим - HRA, которые можно использовать для возмещения индивидуальных рыночных взносов. Это различие должно основываться на добросовестной классификации сотрудников - например, сотрудники, работающие полный или неполный рабочий день, - и сотрудникам не может быть предложен вариант группового плана или HRA. И никакому классу сотрудников не может быть предложен выбор между групповым планом медицинского страхования и индивидуальным страхованием HRA (другими словами, работодатель должен сделать выбор, какой вариант предложить каждому классу сотрудников).
Кроме того, последнее правило гласит, что если классу сотрудников предлагается индивидуальное страховое покрытие HRA, оно должно включать минимальное количество сотрудников (не менее 10, если в компании менее 100 сотрудников; не менее 10% сотрудников, если в компании работает от 100 до 200 сотрудников и не менее 20 сотрудников, если в компании 200+ сотрудников). Это помогает предотвратить неблагоприятный отбор (для отдельного рынка), который мог бы возникнуть, если бы в компании, например, была бы только горстка сотрудников, которые оказались старше / больнее и т. Д., Чем в среднем, но которые также оказались добросовестный класс работников - и решите перевести этих работников на индивидуальный рынок через HRA с индивидуальным покрытием, чтобы сэкономить деньги на плане медицинского страхования группы.
Как и в случае с QSEHRA, существует несколько сложная взаимосвязь между правом на получение премиальных субсидий и индивидуальными страховыми HRA. Но есть некоторые важные отличия: человек может получать пособие QSEHRA и субсидию на премию, в зависимости от обстоятельств, но не может получать одновременно субсидию и пособие ICHRA. Абитуриенты должны убедиться, что они понимают подробности, касающиеся их права на получение премиальных субсидий при обмене, и того, как на это право влияет, если их работодатель предлагает индивидуальное страховое покрытие HRA.
В отличие от QSEHRA, окончательное правило для HRA с индивидуальным покрытием не ограничивает, сколько работодатели могут возместить сотрудникам за их индивидуальное покрытие рынка. Компании должны быть последовательными в отношении сумм, которые они предлагают членам определенного класса сотрудников, и, хотя суммы возмещения могут варьироваться в зависимости от возраста сотрудника, корректировка сумм возмещения на основе возраста не может отличаться более чем на 3: 1 соотношение.
Окончательное правило гласило, что в 2020 году ожидается получение льгот ICHRA 1,1 миллиона человек, и ожидается, что к 2029 году это число вырастет до более чем 11 миллионов человек.