Содержание
- Как работает финансирование Medicare
- Сумма ежемесячной корректировки, связанной с доходом (IRMAA)
- Налог на бесплатную медицинскую помощь
- Дополнительный налог на бесплатную медицинскую помощь
- Налог на чистый инвестиционный доход
- Как Закон об американском здравоохранении изменил бы налогообложение Medicare
- Слово от Verywell
Как работает финансирование Medicare
Программа Medicare состоит из четырех частей: больничная страховка, часть A, медицинская страховка, часть C, страхование Medicare Advantage и часть D, страхование рецептурных препаратов.
Налоги, уплачиваемые федеральному правительству, поступают в трастовый фонд Medicare, который используется только для финансирования покрытия Части А. Это включает не только стационарное лечение в больнице, но и другие услуги, такие как хоспис, уход в учреждениях квалифицированного сестринского ухода и медицинское обслуживание на дому.
Ежемесячные страховые взносы также могут использоваться для финансирования части A Medicare, но, как правило, их платят немногие. Это связано с тем, что страховые взносы бесплатны для всех, кто проработал 40 или более кварталов на работе, отвечающей требованиям Medicare, то есть они уже заплатили свою справедливую долю налогов. Люди, проработавшие менее 40 кварталов, будут платить ежемесячные страховые взносы, которые добавляются в трастовый фонд Medicare.
В 2017 году люди, проработавшие от 30 до 39 кварталов на работе, облагаемой налогом по программе Medicare, будут платить 227 долларов в месяц в качестве страховых взносов по Части А, а те, кто работает менее 30 кварталов, будут платить 413 долларов в месяц.
Medicare Parts B – D финансируется в основном за счет ваших ежемесячных страховых взносов. В отличие от Части A, каждый платит ежемесячный взнос за эти услуги. Некоторые из вас, однако, будут платить немного больше в зависимости от вашего уровня дохода.
Сумма ежемесячной корректировки, связанной с доходом (IRMAA)
Сумма ежемесячной корректировки, связанной с доходом (IRMAA), не является налогом сама по себе, но это дополнительный сбор, который вы будете платить за части B и / или D, если ваш доход превышает определенный уровень. Средства поступают непосредственно в Medicare, а не в частную страховую компанию, которая спонсирует ваш план Medicare, и будут основываться на вашем модифицированном скорректированном валовом доходе или MAGI.
Ваш валовой доход основан на вашей заработной плате (включая чаевые), доходе от бизнеса / инвестиций, заработанных процентах, пособиях по безработице и алиментах. Он «корректируется» на основе любых отчислений, утвержденных IRS, которые вы затем можете сделать, например, расходов, варьирующихся от взносов IRA до процентов по студенческим займам. Значение "модифицируется" путем добавления любого вашего не облагаемого налогом процентного дохода. Затем федеральное правительство использует MAGI, чтобы определить, сколько вы будете платить за налоги, и имеете ли вы право на Medicaid, налоговые льготы или другие субсидии, спонсируемые федеральным правительством.
В рамках Medicare MAGI используется для определения того, будете ли вы платить IRMAA. Люди, подающие в налоговой декларации 85 000 долларов или меньше, или супружеские пары, подающие совместно на сумму 170 000 долларов или меньше, не будут платить IRMAA. Если вы зарабатываете выше этих уровней, с вас будет взиматься дополнительная плата.
На 2017 год стоимость Medicare Part B IRMAA составляет 53,30, 133,90, 214,30 и 294,60 долларов в месяц, если вы переходите в категорию с более высоким доходом. Для Medicare Part D IRMAA составляет 13,30, 34,20, 55,20 и 76,20 долларов в месяц.
Уровни дохода, соответствующие критериям IRMAA, начинаются с 85 001–107 000 долларов США для лиц, подающих индивидуальную заявку, и от 170 001 до 214 000 долларов США для лиц, подающих совместную декларацию.Их максимальная сумма составляет 214 000 и 428 000 долларов для индивидуальных и совместных заявителей соответственно.
Для справки, Часть B IRMAA была инициирована законодательством Конгресса в 2007 году, а Часть D IRMAA - в 2011 году как часть Закона о доступном медицинском обслуживании, также известного как Obamacare.
Налог на бесплатную медицинскую помощь
Налог на медицинское обслуживание возник в 1966 году и применяется к вашему заработанному доходу за вычетом любых вычетов на спонсируемые работодателем медицинские страховые взносы или другие вычеты до налогообложения. Это не относится к приросту капитала и прочему инвестиционному доходу. Поступления от этого налога направляются непосредственно в трастовый фонд Medicare.
Размер налогов зависит от вашего статуса занятости. Работающие люди будут платить половину необходимого налога на Medicare, и эта сумма будет вычтена непосредственно из вашей зарплаты. Это потому, что ваш работодатель оплачивает разницу.
Лица, работающие не по найму, обязаны платить полную сумму налога на Medicare, как взносы работников, так и работодателей. Ожидается, что самозанятые будут платить свои налоги правительству ежеквартально или иным образом столкнутся с просроченными штрафами.
В 1966 году налог на медицинскую помощь начинался со скромной ставки 0,7 процента. Сегодня налог на заработную плату увеличен до 2,9 процента.
Если вы работаете, вы будете платить только 1,45 процента, а ваш работодатель будет выплачивать соответствующий взнос в размере 1,45 процента. Если вы работаете не по найму, вы несете полную ответственность за 2,9 процента.
Дополнительный налог на бесплатную медицинскую помощь
Если вы зарабатываете больше, вы будете больше платить.
Закон о доступном медицинском обслуживании добавил дополнительный налог на медицинское обслуживание, который впервые был применен в январе 2013 года. Он затронул тех, кто зарабатывал выше следующих уровней MAGI.
- Холост или глава семьи - 200000 долларов
- Совместная регистрация в браке - 250 000 долларов
- Подача документов в браке раздельно - 125000 долларов
- Соответствующая требованиям вдова с ребенком-иждивенцем - 200000 долларов
С любого дохода, превышающего эти суммы, будет взиматься дополнительная плата в размере 0,9 процента в виде налогов на Medicare. В отличие от традиционного налога на бесплатную медицинскую помощь, этот налог полностью оплачивается работником. Работодатель взносов не делает.
Например, одинокий работающий человек, зарабатывающий 250 000 долларов в год, будет платить 1,45 процента налогов в рамках программы Medicare за первые 200 000 долларов, но налог в размере 2,35 процента (1,45 процента + 0,9 процента) с оставшихся 50 000 долларов. Работодатель продолжит выплачивать 1,45% от всего дохода.
Если вы работаете не по найму, вы будете платить стандартную ставку налога Medicare в размере 2,9 процента с любого дохода ниже порогового значения и дополнительный налог по программе Medicare в размере 3,8 процента (2,9 процента + 0,9 процента) с любого дохода, превышающего пороговое значение.
Налог на чистый инвестиционный доход
Еще один налог, добавленный Законом о доступном медицинском обслуживании, - это налог на чистый инвестиционный доход (NIIT), также известный как дополнительный налог на взносы в рамках программы Medicare на незаработанный доход. Это относится к людям, которые зарабатывают выше следующих уровней MAGI и имеют инвестиционный доход:
- Холост или глава семьи - 200000 долларов
- Совместная регистрация в браке - 250 000 долларов
- Подача документов в браке раздельно - 125000 долларов
- Соответствующая требованиям вдова с ребенком-иждивенцем - 250 000 долларов
По сути, это 3,8-процентный налог Medicare, применяемый к вашему чистому инвестиционному доходу. Это может включать определенные аннуитеты, прирост капитала, дивиденды, доход от аренды и роялти. NIIT конкретно не применяется к заработной плате, доходам от самозанятости, алиментам, пенсиям, распределению пенсионных счетов, пособиям по социальному обеспечению, не облагаемым налогом процентам или пособиям по безработице.
Дополнительный налог на Medicare отличается от NIIT, поскольку он не применяется к чистому инвестиционному доходу. Однако IRS заявляет, что вы можете столкнуться с обоими налогами.
Вы будете облагаться налогом в NIIT на основе меньшей суммы вашего чистого инвестиционного дохода или суммы, на которую вы превысите порог MAGI.
Как Закон об американском здравоохранении изменил бы налогообложение Medicare
Более ранние версии Американского закона о здравоохранении (AHCA), позже именуемые Законом о согласовании лучшего медицинского обслуживания (BCRA), были направлены на снижение налогов на Medicare за счет отмены дополнительного налога на Medicare и налога на чистый инвестиционный доход. Это вызвало серьезные споры по поводу налоговых льгот для богатых.
Объединенный комитет по налогообложению утверждает, что отмена дополнительного налога на Medicare приведет к сокращению федеральных доходов на 117 миллиардов долларов к 2026 году. С меньшим количеством долларов, поступающих в трастовый фонд Medicare, Medicare исчерпает свое финансирование к 2025 году, на три года раньше, чем ожидалось. Это прямо противоречит Закону о доступном медицинском обслуживании, который фактически продлил платежеспособность Medicare на 11 лет.
Финансовые отчеты также показывают, что большинство американцев вряд ли выиграют от этой налоговой реформы. Фактически, миллионеры получат 79 процентов всех налоговых льгот. К 2025 году миллионеры будут извлекать выгоду из средней экономии в размере 50 000 долларов в год, мультимиллионеры - до 250 000 долларов в год, а 400 лучших получателей - до 7 миллионов долларов в год.
Люди с доходом менее 200 000 долларов или супружеские пары менее 250 000 долларов не увидят изменений в своем налогообложении.
Фактически, не только граждане с низким и средним доходом продолжали бы облагаться налогом по той же ставке, но и многие миллионеры фактически платили бы более низкую налоговую ставку, чем американцы, зарабатывающие меньше, чем они. Это связано с тем, что богатые зарабатывают значительную часть своих долларов за счет необлагаемого налогом дохода. Поскольку эта часть дохода больше не будет облагаться налогом со стороны НИИТ, у них есть потенциал для получения больших вознаграждений.
Как было первоначально представлено, Закон об американском здравоохранении / Закон о согласовании улучшенного медицинского обслуживания будет несправедливо облагать налогом американцев, одновременно сокращая финансирование Medicare, программы здравоохранения, необходимой для наших самых старых и самых больных граждан. 13 июля 2017 года, в ответ на протесты общественности, Республиканская партия выпустила новую версию Закона о согласовании лучшего ухода, в котором отмену этих налогов отложено. В конечном итоге закон не был принят.
Слово от Verywell
Финансирование федеральной программы здравоохранения осуществляется по цене, в идеале справедливой для всех ее участников. Налоги на медицинское обслуживание действуют с 1966 года, и с годами добавляются дополнительные налоги. Цель заключалась в том, чтобы увеличить финансирование Medicare и позволить американцам вносить вклад в соответствии с их возможностями.