Содержание
- Расширение Medicaid
- Премиальные налоговые льготы (также известные как субсидии)
- Что считается доходом?
- Налоговые льготы для медицинского страхования - норма
Расширение Medicaid
В округе Колумбия и 38 штатах, которые расширили Medicaid (включая Небраску, хотя расширение Medicaid не вступит в силу до октября 2020 года, в то время как Оклахома приняла, но не реализовала его), покрытие Medicaid доступно для участников с повышенным семейным доходом. до 138% от уровня бедности. Это соответствует пределу дохода в 12 760 долларов на одного человека в 2020 году, но по мере того, как уровень бедности со временем увеличивается, верхний предел дохода для права на участие в программе Medicaid также увеличивается (в некоторых обстоятельствах все еще используются тесты активов для определения права на участие в программе Medicaid - например, , пожилые люди, которые находятся в доме престарелых и оплачиваются программой Medicaid).
В большинстве остальных штатов (все, кроме Висконсина) около 2,3 миллиона человек находятся в дефиците страхового покрытия, не имея реального доступа к медицинскому страхованию - они не имеют права на участие в программе Medicaid, а их доходы слишком низки для выплаты страховых взносов. субсидии, не превышающие черты бедности.
Премиальные налоговые льготы (также известные как субсидии)
В государствах, что нет расширенная программа Medicaid, право на получение премиальных субсидий при обмене начинается с уровня бедности и распространяется до 400% от уровня бедности.
В государствах, что иметь расширенный Medicaid, право на получение премиальных субсидий начинается там, где заканчивается право на Medicaid (138% от уровня бедности) и распространяется до 400% от уровня бедности.
Для семьи из четырех человек, подающей заявку на страхование 2020 года, 400% уровня бедности составляет 104 800 долларов годового дохода. Годовой доход семьи из двух человек составляет 68 960 долларов.
Важно отметить, что некоторые заявители не имеют права на получение субсидий, несмотря на то, что их доход составляет менее 400% от уровня бедности. Это особенно актуально для молодых людей (чьи страховые взносы ниже из-за их возраста) и людей, которые живут в районы, где средний размер предубсидий относительно низок. Это менее распространено, чем несколько лет назад, потому что страховые взносы значительно выросли в большинстве областей. Но важно понимать, что вы не получите субсидию, если покрытие в вашем районе уже считается доступным (в процентах от вашего дохода) без субсидии.
Но для всех, кто находится в США на законных основаниях и имеет доход до 400% от уровня бедности (за исключением, к сожалению, людей, пострадавших от семейного сбоя, и людей, попавших в вышеупомянутый пробел в покрытии Medicaid), ACA гарантирует, что второе - план Silver с наименьшей стоимостью (эталонный план) не будет стоить больше заранее определенного процента от их дохода.
Что считается доходом?
Право на расширенную Medicaid и премиальные субсидии в рамках ACA зависит от модифицированного скорректированного валового дохода (MAGI). И есть специальный MAGI для ACA - это НЕ то же самое, что и обычный MAGI, с которым вы, возможно, уже знакомы. Вы начинаете с вашего скорректированного валового дохода (AGI), который находится в строке 8b формы 1040 2019 года.
Затем в ваш AGI необходимо добавить три вещи, чтобы ваш MAGI мог определять субсидию и право на участие в программе Medicaid. Если у вас есть доход из любого из этих источников, вы должны добавить его в свой AGI (если вы этого не сделаете). Если у вас нет дохода из любого из этих источников, ваш MAGI просто равен вашему AGI):
- Не облагаемый налогом доход социального обеспечения
- Не облагаемый налогом процентный доход (например, если у вас есть муниципальные облигации, освобожденные от налогообложения)
- Полученный за рубежом доход и расходы на жилье для американцев, проживающих за границей
Право на получение субсидии (и право на участие в программе Medicaid в штатах, расширивших программу Medicaid) зависит от вашего MAGI. Но проверки активов нет.
Некоторые противники ACA возмущаются, жалуясь на то, что люди с инвестициями на миллионы долларов могут получать премиальные субсидии в обмен. Это верно, хотя инвестиционный доход за пределами счета с налоговыми льготами (401k, IRA, HSA и т. Д.) Считается годовым доходом. Таким образом, одинокий человек, который не работает, но зарабатывает 50000 долларов в виде дивидендов - или прироста капитала, если он продает часть своих инвестиций - в течение года на налогооблагаемом счете, не будет иметь права на субсидии премий при обмене (предел дохода для права на субсидию составляет 49 960 долларов США для одного человека, приобретающего покрытие 2020 г.).
Налоговые льготы для медицинского страхования - норма
Но также важно отметить, что субсидии ACA - это просто налоговая льгота. Для людей, получающих медицинскую страховку от работодателя, а это большинство не пожилых американцев, всегда были значительные налоговые льготы. Часть страховых взносов, уплачиваемых работодателем, является не облагаемой налогом компенсацией для работника. А часть премии, выплачиваемой работником, вычитается из заработной платы до вычета налогов.
При таком соглашении никогда не проводилось никаких проверок активов или доходов, если на то пошло.
С другой стороны, взносы по индивидуальному медицинскому страхованию полностью не облагаются налогом только для самозанятых людей. Люди, которые приобретают собственное страхование, но не работают на себя (например, они работают на работодателя, который не предлагает страховое покрытие), могут включать взносы на медицинское страхование в свои общие медицинские расходы за год, но только медицинские расходы, превышающие 7,5%. из дохода можно вычесть. А чтобы вычесть медицинские расходы, которые составляют более 7,5% от вашего дохода, вы должны детализировать свои вычеты, что очень немногие делают (Закон о сокращении налогов и рабочих местах значительно увеличил стандартные вычеты, поэтому перечисление вычетов не стоит того. для большинства подателей налоговых деклараций).
Теперь, когда ACA предоставляет премиальные субсидии почти 9 миллионам человек с индивидуальным медицинским страхованием, это существенно выровняло игровое поле с точки зрения налоговых преимуществ для людей, которые покупают собственное медицинское страхование, и людей, которые получают страховку от работодателя (хотя люди, которые зарабатывают более 400% от уровня бедности и покупают собственную медицинскую страховку, по-прежнему находятся в невыгодном налоговом положении по сравнению со своими сверстниками, получающими медицинскую страховку, спонсируемую работодателем).
Лицо, имеющее миллион долларов сбережений, но только 30 000 долларов в год (инвестиционный доход или доход от работы, или их комбинация), может воспользоваться налоговой льготой ACA. Некоторые противники ACA сетуют на то, что это несправедливо и что они используют «лазейку» в ACA.
Но если бы тот же самый человек работал на работодателя, который предоставлял медицинскую страховку, он получал бы безналоговую компенсацию в виде взноса работодателя в страховые взносы и выплачивал бы свою часть страховых взносов в долларах до налогообложения. Она может платить только 100 долларов или около того в виде страховых взносов каждый месяц (или вообще ничего, в зависимости от того, насколько щедр ее работодатель; средний покрытый одинокий сотрудник платит чуть более 100 долларов в месяц за свое страхование, в то время как их работодатель платит в среднем 496 долларов за человека. месяц). И все же это редко воспринимается как лазейка или как богатые люди, «пользующиеся преимуществами» системы.
Если смотреть с этой точки зрения, то налоговые льготы ACA просто помогли поставить индивидуальное медицинское страхование в один ряд с медицинским страхованием, спонсируемым работодателем. И они также дали возможность людям моложе 65 лет заняться самозанятостью, работать неполный рабочий день или досрочно выйти на пенсию, не беспокоясь о том, что взносы на медицинское страхование съедят все их сбережения до того, как они достигнут Medicare. возраст.
Налоговые преимущества медицинского страхования, спонсируемого работодателем, не являются лазейкой в налоговом кодексе. И также не предусмотрены налоговые льготы на страховые премии на индивидуальном рынке для зачисленных лиц с высокими активами.