Содержание
Механизмы возмещения медицинских расходов также известны как счета возмещения расходов на медицинское обслуживание. Их обычно называют HRA, поэтому они являются частью многих сокращений, которые вы услышите, включая FSA, HSA, PPO, EPO, HMO, POS и другие.Сотрудники часто сталкиваются с HRA при просмотре своих вариантов льгот. HRA - это просто способ для работодателей возместить работникам наличные медицинские расходы с использованием не облагаемых налогом денег. К HRA применяются различные правила и положения, некоторые из которых изменились недавно или могут измениться в ближайшем будущем.
IRS излагает правила для HRA в Публикации 969.
Финансирование
HRA финансируются исключительно работодателем, в отличие от FSA и HSA, которые могут финансироваться как работодателем, так и работником. Поэтому, если ваш работодатель предлагает HRA, вы не будете отправлять на счет какую-либо часть своей зарплаты.
Сотрудники не обязаны платить налоги с суммы, которую их работодатель вносит в HRA от их имени, и им не нужно сообщать что-либо о HRA в своих налоговых декларациях.
Поскольку HRA должны финансироваться работодателем, самозанятые лица не могут создавать HRA.
Возмещения
Вы получите возмещение от HRA только в том случае, если вы предоставите своему работодателю доказательство наличия соответствующих медицинских расходов. Неиспользованные средства HRA могут быть возвращены для использования в следующем году, или работодатель может ввести правило «используй или потеряй».
Пока сотрудники используют деньги в HRA для покрытия квалифицированных медицинских расходов, снятие средств не облагается налогом. Но работодатели могут устанавливать свои собственные ограничения на то, какие расходы могут быть покрыты за счет средств HRA, поэтому HRA, предложенная одним работодателем, выиграла не обязательно покрывать те же расходы, что и HRA, предлагаемое другим работодателем.
Средства HRA могут быть использованы для возмещения медицинских расходов, понесенных сотрудником, а также его супругом и иждивенцами, детьми в возрасте до 27 лет, даже если они больше не являются налоговыми иждивенцами, и некоторых людей, которые могли быть заявлены в качестве зависимые, но не были.
Наличие HRA на работе (или через работодателя супруга) обычно лишает человека права вносить взносы в HSA, даже если у него есть план медицинского страхования, отвечающий требованиям HSA. Но есть несколько типов HRA с ограничениями, которые сотрудник может иметь и одновременно иметь право вносить взносы в HSA: HRA с ограниченным назначением, HRA с вычетом, приостановленные HRA и HRA при выходе на пенсию.
IRS не ограничивает размер взноса работодателя в HRA своих сотрудников, поэтому работодатели могут устанавливать свои собственные лимиты. Обратите внимание, что в соглашениях о возмещении расходов на медицинское обслуживание для квалифицированных малых работодателей (QSEHRA) установлены максимальные суммы возмещения, установленные IRS. Эти учетные записи стали доступны в 2017 году и обсуждаются ниже.
Право на участие
Не существует определенного типа плана медицинского страхования, который вы должны иметь, чтобы иметь HRA. В этом отличие от HSA - чтобы внести свой вклад в HSA или получать взносы работодателя в HSA, вы должны иметь страховое покрытие в рамках квалифицированного HSA плана медицинского страхования с высокой франшизой.
Тем не менее, за исключением мелких работодателей, предлагающих квалифицированным малым работодателям механизмы возмещения медицинских расходов, работодатели должны предоставлять групповое медицинское страхование вместе с HRA. Они не могут предлагать HRA самостоятельно или использовать HRA для возмещения сотрудникам стоимости индивидуальной рыночной медицинской страховки, которую сотрудники приобретают самостоятельно. Это было разъяснено в нормативных актах, выпущенных в 2013 году в процессе реализации Закона о доступном медицинском обслуживании.
Администрация Трампа предложила изменить это правило. В конце 2018 года министерства финансов, труда и здравоохранения и социальных служб предложили новые правила, которые расширили бы использование HRA, позволив работодателям использовать их для возмещения сотрудникам затрат на индивидуальное рыночное медицинское страхование и связанных с этим расходов на медицинское страхование. карманные расходы.
С 1 января 2020 года работодатели могут использовать HRA для возмещения сотрудникам расходов на «исключенные льготы», например краткосрочное медицинское страхование и планы с фиксированными выплатами, которые не регулируются Законом о доступном медицинском обслуживании. Взаимодействие с другими людьми
QSEHRA
Когда HHS, IRS и министерство труда и министерство труда разрабатывали правила для реализации Закона о доступном медицинском обслуживании, они издали постановления, запрещающие работодателям - как малым, так и крупным - возмещать работникам расходы на приобретение медицинского страхования на индивидуальном рынке. . За несоблюдение этих правил взимается штраф в размере 100 долларов в день.
Закон «О лечении 21 века», который был принят при сильной поддержке обеих партий и был подписан президентом Обамой в декабре 2016 года, смягчил эти правила для мелких работодателей. Закон «О лечении 21 века» - это обширный законодательный акт, но одним из его положений было разрешение работодателям с менее чем 50 сотрудниками, эквивалентными полной занятости, создавать механизмы возмещения медицинских расходов для квалифицированных малых работодателей (QSEHRA).
Впоследствии IRS предоставило обширный набор часто задаваемых вопросов относительно QSEHRA, которые помогают понять, как работают эти планы.
В то время как традиционные HRA могут предлагаться только в сочетании с групповым планом медицинского страхования, спонсируемым работодателем, QSEHRA может предлагаться только в том случае, если работодатель не предложить групповой план здоровья. Вместо этого сотрудники ищут свое собственное индивидуальное рыночное страхование здоровья (на бирже или вне биржи), и работодатель может возместить им часть или всю стоимость.
В отличие от традиционных HRA, IRS налагает ограничение на сумму возмещения, которую сотрудники могут получить через QSEHRA. В 2020 году небольшой работодатель может использовать QSEHRA, чтобы возместить сотруднику до 5250 долларов США, если сотрудник имеет страховое покрытие только для себя, и до 10 600 долларов США, если сотрудник имеет семейное страхование.
Сотрудники, чьи индивидуальные рыночные премии возмещаются через QSEHRA, могут по-прежнему иметь право на субсидию премий при обмене, но не в том случае, если льгота QSEHRA приносит чистую премию за страхование работника (не считая премии для дополнительных членов семьи) по второму наименьшему - стоимость серебряного плана снижена до менее 9,86 процента от дохода семьи сотрудника в 2019 году (этот процент ежегодно индексируется).
IRS устанавливает верхний предел того, сколько работодатели могут возместить через QSEHRA, но нет минимальных требований, поскольку это добровольная программа (согласно правилам ACA, мелкие работодатели не обязаны предлагать какое-либо покрытие). Таким образом, если работодатель возмещает только номинальную сумму, сотрудник все равно может обнаружить, что второй по стоимости серебряный план при обмене составляет более 9,86% дохода их семьи, даже после подачи заявления на пособие QSEHRA.
В этом случае работник также может получать субсидии на премию от федерального правительства, но размер субсидии будет уменьшен на сумму, которую работник получает через QSEHRA - другими словами, нет никакого «двойного окунания». Взаимодействие с другими людьми
Доступная страховка ACAПредлагаемое расширение HRA
Введение QSEHRA в 2017 году позволило мелким работодателям возмещать работникам страховые взносы по индивидуальному рыночному страхованию здоровья с использованием не облагаемых налогом денег. Но опять же, мелкие работодатели не несут ответственности за медицинское страхование в соответствии с ACA. От них не требуется предоставлять страховое покрытие, и вместо этого они могут просто направить своих сотрудников искать собственное страховое покрытие на отдельном рынке, не платя ничего в счет оплаты.
QSEHRA по сути позволяет мелким работодателям делать больше, чем от них требуется, позволяя им помогать сотрудникам оплачивать это покрытие до налогообложения.
Другое дело - крупные работодатели. В соответствии с условиями ACA, работодатели с 50 или более сотрудниками, эквивалентными полной занятости, обязаны предлагать доступное покрытие минимальной стоимости по крайней мере 95 процентам своих сотрудников, работающих полный рабочий день. Если они этого не сделают, и если какой-либо из них их сотрудники в конечном итоге получают премиальные субсидии при обмене, работодатель подлежит штрафу.
Кроме того, предлагаемое покрытие должно быть групповым медицинским страхованием, спонсируемым работодателем. Постановления 2013 года, выпущенные министерствами труда, казначейства, здравоохранения и социальных служб, ясно дали понять, что работодатели не могут полагаться на индивидуальный охват рынка для выполнения части мандата работодателя в ACA.
Но в конце 2018 года администрация Трампа выпустила предлагаемые правила, которые изменят это, начиная с января 2020 года. Предложение было привязано к указу, который президент Трамп подписал более года назад, в котором содержится призыв к «расширению гибкости и использованию HRA. «и разрешение на использование HRA в сочетании с негрупповым покрытием» (негрупповое означает покрытие, которое люди покупают сами, в отличие от группового плана, предлагаемого работодателем).
Согласно условиям предложенного правила, крупные работодатели смогут выполнить требования ACA, предлагая HRA, интегрированную с индивидуальным рыночным медицинским страхованием (а именно негрупповое страхование). Страхование должно быть либо индивидуальным рыночным покрытием, соответствующим требованиям ACA (проданным на бирже или вне биржи), медицинским страхованием студентов, либо устаревшим индивидуальным рыночным планом.
Если бы работодатель начал предлагать HRA, интегрированную с индивидуальным покрытием рынка в соответствии с условиями предложенного правила, у сотрудников был бы доступ к специальному периоду регистрации, в течение которого они могли бы приобрести план на отдельном рынке, даже если это не так. в течение годового периода открытого приема.
Согласно предлагаемому правилу, страховое покрытие HRA будет считаться доступным до тех пор, пока доля работника в страховом взносе - после внесения взноса HRA работодателя - по самому дешевому серебряному плану при обмене не будет превышать 9,86 процента (индексируется ежегодно) от семейный доход работника.Это аналогично тесту на доступность для QSEHRA, за исключением того, что ориентиром будет план с самой низкой стоимостью серебра, а не второй по самой низкой цене план с серебром.
Администрация запросила комментарии по этому поводу, но отметила, что план с наименьшей стоимостью серебра - это план с наименьшей ценой, который может гарантировать актуарную стоимость не менее 60 процентов (поскольку бронзовые планы могут иметь актуарную стоимость до 56 процентов). что является минимумом, необходимым для того, чтобы план, спонсируемый работодателем, обеспечивал минимальную стоимость.
Согласно предлагаемому правилу, сотрудники, получающие HRA, интегрированные с индивидуальным покрытием рынка, не будут иметь право на субсидии премий при обмене. Но если будет установлено, что HRA не предлагает доступное покрытие с минимальной стоимостью, сотрудник сможет отказаться от участия в HRA и вместо этого получить премиальные субсидии при обмене, при условии, что он в противном случае имеет право на субсидию.
Работодатели смогут разделить свою рабочую силу на определенные общепринятые классификации сотрудников (например, полный рабочий день или неполный рабочий день, сотрудники в возрасте до 25 лет по сравнению с старше 25 лет и сотрудники, которые живут в определенной рейтинговой зоне) и предлагать различные льготы HSA для разных классов сотрудников.Они также смогут предложить некоторым классам сотрудников групповой план медицинского страхования, а другим классам сотрудников HRA, которые можно использовать для компенсации сотрудникам за индивидуальное покрытие рынка.
Но они не могли предложить оба варианта одному и тому же классу сотрудников.
У данного сотрудника не было возможности выбрать страховое покрытие в рамках группового плана, спонсируемого работодателем, или покрытие в рамках HRA, которое возмещает индивидуальные рыночные премии.
Другая часть предлагаемого правила позволила бы работодателям предлагать «HRA с освобожденными льготами», которые позволили бы сотрудникам получать компенсацию расходов на освобожденные льготы и краткосрочные планы медицинского страхования. Освобожденные льготы не регулируются ACA и являются обычно не подходит для использования в качестве единственной медицинской страховки. Краткосрочное медицинское страхование может служить автономным покрытием, но только временно. А поскольку это не регулируется ACA, существует множество пробелов в покрытии (необязательно покрывать основные медицинские льготы, планы могут устанавливать ограничения на пособия, а ранее существовавшие условия не покрываются).
В отличие от HRA, интегрированных с индивидуальным покрытием рынка, работодатели, предлагающие HRA с исключенными льготами, должны также предлагать этим сотрудникам регулярное групповое медицинское страхование. Но у сотрудников будет возможность отказаться от группового плана медицинского обслуживания и вместо этого использовать освобожденные льготы HRA. Предлагаемое правило ограничивает общую сумму возмещения сотруднику в рамках HRA с освобожденными льготами на уровне 1800 долларов (индексируется в последующие годы).
Слово от Verywell
Когда ACA впервые была внедрена, HRA не могли использоваться для возмещения сотрудникам стоимости индивидуального рыночного медицинского страхования. Однако федеральное правительство определило, что HRA может предлагаться только в сочетании с планом группового медицинского страхования, спонсируемым работодателем. Однако это продолжает развиваться. QSEHRA позволяют небольшим работодателям, которые не предлагают групповое медицинское страхование, использовать модель HRA для возмещения сотрудникам стоимости индивидуального страхового покрытия. HRA также продолжат служить полезной цели для работодателей, которые предлагают планы группового медицинского страхования и хотят помочь своим сотрудникам оплачивать наличные расходы за счет средств до уплаты налогов.
Основные преимущества Obamacare