Содержание
- Как работает премиальный налоговый кредит
- Премиальные налоговые льготы в год вступления в брак
- Альтернативный расчет на год брака
- Когда это не помогает
- Слово от Verywell
Налоговые льготы по страховым премиям основаны на специальной версии ACA модифицированного скорректированного валового дохода семьи (MAGI), но как это работает, если вы поженитесь в середине года? Супружеские пары должны подать совместную налоговую декларацию, чтобы иметь право на получение налоговой льготы. Если вы вступите в брак в середине года, ваше право на получение налоговой льготы будет основываться на вашем общем совокупном доходе.
Некоторые пары будут неприятно удивлены, если их новый совокупный доход превысит лимит и они заберут этот кредит заранее до свадьбы. Хорошая новость в том, что есть альтернативный расчет на год брака это может привести к снижению погашения субсидии.
Как работает премиальный налоговый кредит
Было бы довольно просто, если бы налоговая льгота на премию работала так же, как и другие налоговые льготы, и была бы доступна только для запроса в вашей налоговой декларации. Но налоговая скидка на премию отличается. Он доступен авансом, выплачивается от вашего имени вашей медицинской страховой компании каждый месяц, и именно так большинство людей получают налоговую скидку.
Есть возможность оплатить полную стоимость плана медицинского страхования через биржу, а затем потребовать налоговый кредит в полном объеме при подаче налоговой декларации, но большинство людей так не поступают.
Для большинства участников программы обмена, имеющих право на получение налоговой льготы, взносы по полному страхованию здоровья слишком высоки, чтобы платить в течение года, поэтому людям нереально ждать, пока они не заполнят налоговую декларацию, чтобы получить деньги.
Налоговый кредит на премию выплачивается от имени большинства участников программы обмена каждый месяц, исходя из общего дохода, который, по их оценке, они будут иметь за год. Но затем форма 8962 используется для сверки налоговых льгот при подаче налоговых деклараций.
Если выяснится, что у вас должна была быть более крупная субсидия на премию, IRS выплатит вам разницу в этот момент (или зачислит ее на сумму, указанную в вашей налоговой декларации, если применимо). Но если выяснится, что у вас должна была быть меньшая страховая субсидия, вам придется выплатить часть или всю излишнюю сумму.
До тех пор, пока ваш модифицированный скорректированный валовой доход, зависящий от ACA, не превышает 400% от уровня бедности, IRS имеет ограничение на то, какую часть вашей избыточной субсидии вы должны будете выплатить. Но если ваш специальный ACA MAGI в конечном итоге превысит 400% уровня бедности, вам придется выплатить каждый пенни субсидии, выплаченной от вашего имени.
Это может быть значительная сумма. В 38 штатах, которые используют HealthCare.gov, средняя сумма субсидии, выплачиваемой зачисленным в 2020 г., составляет 595 долларов в месяц. Для учащихся старшего возраста и людей в тех районах страны, где медицинское страхование дороже среднего, размер субсидии составляет намного выше, чем это. Необходимость выплатить это IRS является значительным финансовым ударом.
Когда два человека женятся, их семейный доход представляет собой совокупную сумму их индивидуальных доходов. Но уровень бедности для домохозяйства из двух человек не вдвое превышает уровень бедности для домохозяйства из одного человека. Это означает, что совокупный доход двух человек может быть значительно выше порогового значения для получения субсидии, даже если каждый из них будет иметь право на субсидию самостоятельно.
К счастью, у IRS есть альтернативный подход для сверки налоговых вычетов за год брака. В зависимости от обстоятельств это может помочь учащемуся избежать выплаты субсидии на премию, которая выплачивалась от его имени за те месяцы, пока они были холосты.
Премиальные налоговые льготы в год вступления в брак
Упрощенный вымышленный пример помогает показать, как это работает. Ахмад и Алисия, которым по 35 лет, живут в Вайоминге, женятся в сентябре 2020 года. Ни у одного из них нет иждивенцев.
Перед свадьбой у Ахмада есть план через фонд медицинского страхования. Его доход как одинокого человека составляет 46000 долларов в 2020 году. Это ниже порогового значения в 49 960 долларов для получения права на получение субсидии для одного человека (на основе показателей уровня бедности за 2019 год). Общая сумма субсидии Ахмада составляет 477 долларов в месяц.
Алисия зарабатывает 52 000 долларов и работает на работодателя, который предоставляет доступную медицинскую страховку. Пара планирует добавить Ахмада в план медицинского страхования своего работодателя с 1 октября.
Самостоятельно приобретенный план медицинского страхования Ахмада покроет его в течение первых девяти месяцев года, при этом правительство выплатит в общей сложности 4293 доллара США в виде налоговых льгот (непосредственно его страховщику здоровья), чтобы компенсировать стоимость его страховых взносов (477 долларов в месяц для девять месяцев).
Весной 2021 года Ахмад и Алисия подают совместную налоговую декларацию за 2020 год, в которой указан общий доход семьи в 98000 долларов (46000 долларов Ахмада плюс 52000 долларов Алисии). Семья из двух человек может зарабатывать не более 67 640 долларов и по-прежнему имеет право на получение премиальных налоговых льгот на 2020 год, поэтому доход семьи Ахмада и Алисии будет намного выше этого порога.
Используя стандартные правила IRS, Ахмад должен был бы вернуть IRS все 4293 доллара, которые были выплачены от его имени. Деньги будут вычтены из любого возмещения, которое Ахмад и Алисия иначе получили бы; если они задолжали налоги или не имели достаточного возмещения для покрытия этой суммы, им пришлось бы заплатить деньги непосредственно в IRS.
Альтернативный расчет на год брака
Но, к счастью для Ахмада и Алисии, у IRS есть так называемый «альтернативный расчет года брака», который подробно описан в публикации IRS 974. Альтернативный расчет - это дополнительный метод, который люди в этой ситуации могут использовать, если они собираются должны выплатить часть или всю налоговую скидку на страховые взносы, выплаченные от их имени за месяцы до их брака.
Как всегда в случае с налогами, мы рекомендуем вам обратиться за советом к сертифицированному налоговому консультанту для решения вашей конкретной ситуации. Но в качестве общего обзора альтернативный расчет года брака позволяет вам использовать половину общего дохода вашей семьи при расчете субсидии страховых взносов за месяцы до вступления в брак.
Это включает в себя месяц, когда вы вступаете в брак; в примере Ахмада и Алисии Ахмад мог бы использовать альтернативный расчет для всех девяти месяцев в году, когда он сам приобрел покрытие.
Используя стандартный расчет, Ахмад и Алисия считаются домохозяйством из двух человек, что означает, что субсидии на премию будут доступны только для охвата Ахмада с января по сентябрь, если их общий доход семьи не превысит 67 640 долларов в 2020 году.
Но, используя альтернативный расчет, Ахмада можно считать домохозяйством из одного человека в течение этих девяти месяцев и использовать семейный доход в размере 49 000 долларов (половина от 98 000 долларов, которые он и Алисия заработали вместе). Детали этих расчетов изложены в Публикации 974.
Используя эти цифры, Ахмад будет иметь право на премиальную субсидию в размере 452 доллара в месяц в течение тех девяти месяцев, когда у него был план через обмен. (Это зависит от возраста Ахмада и места жительства в Вайоминге; сумма будет значительно варьироваться в зависимости от того, сколько лет человеку и где он живет.)
Ахмаду придется выплатить IRS всего 225 долларов, что является разницей между 477 долларами в месяц, которые были выплачены от его имени, и суммой в 452 доллара в месяц, которую он фактически имеет право получить по окончании года, и окончательные числа рассчитываются.
Если половина дохода домохозяйства помещает человека в диапазон, имеющий право на субсидию, исходя из размера его домохозяйства до брака, это может помочь избежать выплаты некоторых или всех субсидий, выплаченных от имени человека.
Когда это не помогает
Важно понимать, что если бы доход Алисии был даже немного выше - скажем, 55 000 долларов вместо 52 000 - альтернативный расчет не помог бы. В этом случае их совокупный доход составит 101 000 долларов, а половина этой суммы - 50 500 долларов.
Это слишком много для одного человека, чтобы иметь право на премиальные субсидии в 2020 году, поэтому в этом случае Ахмаду все равно пришлось бы выплатить всю сумму своей субсидии.
Здесь следует иметь в виду пару важных моментов: уровень бедности увеличивается каждый год, поэтому порог дохода для получения права на субсидию для одного человека в 2021 году составит 51 040 долларов США. Кроме того, взносы на пенсионные счета до налогообложения и / или здравоохранение сберегательные счета уменьшат модифицированный скорректированный валовой доход семьи, специфичный для ACA.
Если половина общего дохода домохозяйства по-прежнему превышает 400% уровня бедности для размера домохозяйства, который применялся до брака (один, в случае Ахмада, но он был бы больше, если бы у него были иждивенцы), альтернативный расчет выиграл. не помогло.
Слово от Verywell
Знание того, как это работает, может быть полезно, если вы заранее планируете свадьбу. Если вы знаете, что ваш совокупный семейный доход окажется слишком большим, чтобы претендовать на премиальную субсидию даже с альтернативным расчетом, вы можете предпочесть пропустить премиальную субсидию за месяцы до свадьбы.
Оплата полной стоимости медицинской страховки может быть сложной задачей, но может оказаться, что это проще, чем выплачивать всю субсидию страхового взноса, когда вы подаете совместную налоговую декларацию следующей весной.